企业汇算清缴各事项中,收入确认一直是重中之重。政策红利之下,企业部分收入已不被纳入征税类目,可享受免征企业所得税。具体有以下 9 类,小编为你细细道来:

国债利息收入

根据企业所得税法相关规定, 企业取得的国债利息收入,免征企业所得税。具体执行细则如下:

1. 企业从发行者处直接投资购买的国债利息收入,全额免征企业所得税。

2. 企业到期前转让国债、或者从非发行者处投资购买的国债,按照相关规定计算利息收入,并免征企业所得税。即:

国债金额×(适用年利率÷365)×持有天数

居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,其中,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月所取得的投资收益。

符合以上条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可享受免征企业所得税:

股息红利所得

内地居民企业连续持有 H 股满 12 个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税。

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。

符合条件的非营利组织的收入

非营利组织的下列收入为免税收入:

1. 接受其他单位或者个人捐赠的收入;

2. 除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务取得的收入;

3. 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;

4. 不征税收入和免税收入产生的银行存款利息收入;

5. 财政部、国家税务总局规定的其他收入。

PS:符合非营利组织条件的孵化器或者科技园的收入,按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

中国清洁发展机制基金取得的收入

对清洁基金取得的下列收入,免征企业所得税:

1. cdm项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分;

2. 国际金融组织赠款收入;

3. 基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入;

4. 国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

投资者从证券投资基金分配中取得的收入

根据"企业所得税若干优惠政策"相关规定:对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

取得的地方政府债券利息收入

地方政府债券是指经国务院批准同意,以省、自治区、直辖市、计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。

对企业和个人取得的 2012 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入,免征企业所得税和个人所得税。

保险保障基金等收入

对中国保险保障基金有限责任公司(以下简称保险保障基金公司)根据《保险保障基金管理办法》取得的下列收入,免征企业所得税:

1. 境内保险公司依法缴纳的保险保障基金;

2. 依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得,以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得;

3. 接受的捐赠收入;

4. 银行存款利息收入;

5. 购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入;

6. 国务院批准的其他资金运用取得的收入。

北京冬奥组委、残奥委相关收入

根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于北京 2022 年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》相关规定:

对北京冬奥组委免及,对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入所得税免征企业所得税。

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